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中兴华会计师事务所对田野股份2024年财务报表出具保留意见审计报告,并对内部控制出具否定意见,这一事件反映了公司在财务管理和内部控制方面存在系统性缺陷,可能触发退市风险警示。
财务审计保留意见的核心问题
1. 收入与应收账款真实性存疑
审计报告指出,公司向部分贸易客户销售榴莲肉、果汁等商品涉及营业收入约1602万元,应收账款年末余额约1950万元。尽管实施了函证、走访等程序,但无法确认收入的商业合理性及款项可收回性。此类交易可能存在虚增收入或关联方利益输送的嫌疑。
2. 采购交易涉嫌虚增成本
公司通过“合同加价”方式向部分供应商虚增采购金额855万元,且未提供完整证据链。此外,部分供应商成立时间短、交易金额异常,预付账款长期挂账,审计机构无法判断采购交易的真实性及款项准确性。
3. 在建工程与资产计量问题
公司在建工程存在提前支付款项、供应商资质存疑等问题,审计未能获取工程金额准确性的证据。子公司广西田野农业科技的固定资产、生物资产等账面价值约5660万元,但其业务真实性存疑,部分采购被解释为“走账”,进一步暴露资产虚增风险。
4. 关联投资及权益工具估值问题
公司对嘉兴方富宏熙的股权投资价值2582万元,但该标的的大股东未实际出资,且股权收购未完成工商变更。审计无法验证交易的合理性与真实性,可能涉及利益输送或虚增资产。
5. 前期会计差错未更正
公司存在未更正的会计差错,管理层自查未完成,审计机构无法评估其对财务报表的影响。这一情况表明公司财务基础薄弱,历史数据可靠性存疑。
内部控制否定意见的深层风险
1. 系统性内控缺陷
审计报告指出,公司内部控制未能有效防范财务舞弊风险,尤其在采购、销售、资金管理等关键环节存在重大漏洞。例如,子公司广西田野农业科技的业务“走账”行为,暴露了内控流程形同虚设。
2. 关联交易管理失效
公司2021年与关联方农谷有限的突增交易(占当年关联交易的94.59%)曾被质疑存在利益输送,原董事杨真好为“避嫌”辞职。此次审计中关联方交易问题再次凸显,显示公司未建立有效的关联交易审批与披露机制。
3. 治理结构缺陷
尽管公司声称建立了股东大会、董事会、监事会等治理架构,但实际运作中未能有效制衡管理层权力。例如,对赌协议压力下仓促变更上市板块(从深交所转北交所),暴露战略决策的短期性与治理失效。
是否涉嫌财务造假?
1. 多项异常交易指向造假可能
虚增采购、收入确认存疑、关联方交易异常等迹象,符合财务造假的典型特征。例如,通过“合同加价”虚增成本可能用于掩盖利润虚增或资金体外循环。
2. 审计证据缺失加重嫌疑
中兴华多次强调“无法获取充分适当证据”,表明公司可能存在刻意隐瞒或伪造凭证的行为。例如,子公司业务“走账”解释缺乏合理性,或为虚构交易链条。
3. 历史问题与监管风险叠加
中兴华近年因审计失职多次受罚(如雏鹰农牧、玉皇化工等财务造假案),其审计质量存疑。但田野股份选择继续聘用该所,可能利用其“宽松”审计倾向掩盖问题。
风险提示
综合来看,田野股份的财务报告与内控问题已构成系统性风险,虽无直接证据确认财务造假,但异常交易、证据缺失及历史行为均指向高度嫌疑。
若监管部门介入调查,不排除进一步揭露虚增收入、资产不实等问题。公司股票可能因连续非标意见触发退市风险警示,投资者需警惕后续股价波动及信披违规风险。。
(注:本文结合AI工具生成,不构成投资建议。市场有风险,投资需谨慎。)
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